5 Simple Techniques For Riciclaggio e ricettazione - avvocato penalista

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La frode, invece, consiste in un vero e proprio raggiro – in questo caso nei confronti del fisco – che consiste nel creare una situazione che non corrisponde a quella reale. 

Non si tratta comunque di sinonimi, poiché l’evasione consiste in un comportamento passivo nel quale si evita di pagare le imposte dovute. 

In tema di ricettazione, perché possa trovare applicazione l’ipotesi prevista dal capoverso dell’art. 648 c.p., è necessario che la cosa ricettata sia di valore economico particolarmente tenue, restando comunque impregiudicata la facoltà del giudice, pur in presenza di un valore modesto, di escludere il «fatto di particolare tenuità» prendendo in esame gli ulteriori elementi di valutazione della vicenda, ed in particolare ogni altra circostanza idonea a delineare la gravità del reato e la capacità a delinquere del colpevole; tale ulteriore operazione, tuttavia, deve essere compiuta secondo i criteri di cui all’artwork. 133 c.p.p. e con riferimento al comportamento concreto dell’agente, con esclusione di qualsiasi valutazione inerente alla gravità in astratto del reato, la quale contend al legislatore ai fini della previsione delle relative sanzioni, ma non all’interprete in sede di applicazione delle norme preesistenti.

Proprio for every configurare la gravità dell’evasione la legge prevede delle soglie ben precise che fanno scattare le conseguenze penali che possono comportare anche la reclusione in carcere.

– compensazione di crediti inesistenti (o in misura superiore a quella spettante) rilevata in sede di controllo automatico della dichiarazione

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Dalla motivazione della recente sentenza del Tribunale di Napoli, emergono alcune fondamentali precisazioni in punto di

Dichiarazione infedele: si verifica quando vengono fornite dichiarazioni non veritiere al di fuori dei casi di dichiarazione fraudolenta. In questi casi, non c'è un intento fraudolento, ma comunque si agisce consapevolmente e volontariamente, anche attraverso omissione.

Quali sono le forme più frequenti di evasione fiscale? Si tratta dell’omessa presentazione della dichiarazione dei redditi, la non fedele compilazione della dichiarazione, la mancanza di documenti fiscali previsti, l’emissione di fatture Phony. Il reato di evasione fiscale scatta nel momento in cui si superano determinate soglie. 

(Nella specie, la Suprema Corte ha ritenuto corretta la decisione del giudice di merito secondo il quale il delitto presupposto doveva ritenersi provato dalla circostanza che un’arma da guerra non può costituire oggetto di lecito scambio tra privati).

“Chiunque s’impossessa della cosa cellular altrui, sottraendola a chi la detiene, al high-quality di trarne profitto for every sé o for each altri, è punito con la reclusione da sei mesi a tre anni e con la multa da euro 154 a euro 516.

Il possesso di un’arma clandestina integra di for each sè la prova del delitto di ricettazione, essendo l’abrasione chiaramente finalizzata advertisement impedire l’identificazione dell’arma, la quale è modificata sostanzialmente e privata di numero e dei contrassegni di cui all’artwork.

L’evasione fiscale non è mai reato quando riguarda una violazione sulle imposte indirette e su altri tributi. Possono essere applicate invece sanzioni di tipo penale like it for every i casi relativi alle imposte dirette, quali l’IRPEF, e l’IVA. 

Ai fini della configurabilità del delitto di ricettazione è necessaria la prova della consapevolezza della provenienza illecita del bene ricevuto, non essendo indispensabile che tale consapevolezza si estenda alla precisa e completa conoscenza delle circostanze di tempo, di modo e di luogo del reato presupposto, potendo anche essere desunta da establish indirette, purché gravi, univoche e tali da ingenerare in qualsiasi persona di media levatura intellettuale e secondo la comune esperienza, la certezza della provenienza illecita di quanto ricevuto (nella specie il reo venuto in possesso dell'assegno circolare inviato dall'Inps lo modificava nell'intestazione del beneficiario e lo poneva all'incasso sul proprio conto corrente).